При расчёте с иностранным контрагентом компании приходится соблюдать требования валютного контроля. Если контракт поставили на учёт, банк открывает по нему ведомость, а компания в течение 15 рабочих дней после месяца подписания документов направляет справку о подтверждающих документах.
Разберитесь, что проверяет валютный контроль при платежах иностранцам
Под валютный контроль попадают расчёты бизнеса с иностранными контрагентами как в рублях, так и в иностранной валюте. Банк проверяет сведения о платеже и законность операции. Для проверки он вправе запросить договор, данные о перечислении, а также документы, подтверждающие основание конкретного расчёта.
Банки ставят валютные контракты на учёт, если сумма обязательств по договору достигает установленного порога. Его размер зависит от типа контракта. Когда обязательства указаны в иностранной валюте, их сумму пересчитывают в рубли по курсу Банка России на день заключения договора. Затем именно по этому курсу определяют, достигла ли сумма порогового значения.
В банковском учёте фиксируют информацию по контракту и связанные с ним операции. Сведения о договоре соотносят с платежами по нему: банк понимает, к какому контракту относится перевод, какие расчёты по нему уже состоялись. Поэтому во время проверки важны и условия договора, и данные по каждому отдельному платежу.
Проведите международный платёж через уполномоченный банк
До расчёта с иностранным поставщиком подготовьте внешнеэкономический контракт, после чего обратитесь в уполномоченный банк. Укажите, по какому договору собираетесь провести международный платёж, и выясните требования банка к такой операции. Это поможет заранее определить порядок оплаты, прежде чем направлять платёжное распоряжение.
Когда договор нужно поставить на учёт, банк формирует по нему ведомость банковского контроля (ВБК), затем сопровождает расчёты по контракту. Разберитесь с постановкой на учёт до того, как перечислять деньги поставщику. После этого банк ведёт ведомость по договору, используя её при сопровождении платежей.
Официальный курс валюты опубликован на сайте Центрального банка. Откройте раздел «Официальные курсы валют на заданную дату, устанавливаемые ежедневно», затем задайте дату оформления контракта. Сначала сопоставьте выбранную дату с договором: так вы найдёте курс, установленный именно на день его оформления.
Соберите документы для валютного контроля
Передайте банку инвойс либо другой документ, на основании которого перечисляете деньги. Из него должно быть понятно, за что компания платит, чтобы банк смог связать документ с переводом. Основание платежа сохраните: когда обязательства будут исполнены, могут потребоваться отдельные подтверждающие документы.
По контракту, поставленному на учёт, направьте банку документы, подтверждающие исполнение обязательств. При поставке они удостоверяют ввоз либо вывоз товара, при оказании услуг и выполнении работ — полученный результат. Подберите подтверждения, относящиеся к вашей операции, и установите дату их подписания.
На основании подписанных документов подготовьте справку о подтверждающих документах — СПД. Подать её необходимо в течение 15 рабочих дней после месяца, когда документы были подписаны. Отсчёт начинается после завершения этого месяца, поэтому перед подачей справки выясните дату подписания каждого подтверждения.
Учитывайте разницу между видами международных платежей
Прежде всего установите статус участников перевода. Резидентом признают компанию, зарегистрированную в России, в том числе её зарубежные филиалы и представительства. Организацию, которая создана в другой стране, относят к нерезидентам. Само местонахождение подразделения не влияет на статус российской компании.
После этого выясните, на какой счёт направляются деньги. К контролируемым операциям относятся переводы в рублях и иностранной валюте на счета резидентов, открытые в иностранных банках, включая собственный зарубежный счёт отправителя. Для такого перевода важны и владелец счёта, и банк, где этот счёт открыт.
На вид операции влияет и состав её сторон. По данным moedelo.org, в перечень входят расчёты в рублях между резидентами, а также расчёты в иностранной валюте между резидентом и нерезидентом. До платежа сопоставьте статус получателя и отправителя, валюту расчёта, принадлежность счёта: чтобы определить вид операции, одной информации о валюте недостаточно.
Поймите, зачем банк подтверждает платежи иностранцам
Банк соотносит платёж с контрактом, а также с документами об исполнении обязательств. Благодаря этому он определяет, к какой сделке относится перечисление, почему компания направляет деньги. Реквизиты получателя позволяют увидеть, куда поступит перевод. Документальная проверка показывает, как платёж связан с обязательством.
Информация о постановке контракта на учёт остаётся не только в банке. Как сообщает raiffeisen.ru, банк направляет её Банку России, а тот — таможенной и налоговой службам. В результате эти органы получают сведения о контракте, по которому компания рассчитывается с иностранным контрагентом.
Когда проверка обнаруживает нарушение, сведения о нём направляют налоговым органам, пишет moedelo.org. Поэтому вопросы банка о том, как перевод связан с контрактом, сохраняют значение и после перечисления денег. Ответы компании вместе с подтверждающими документами помогают установить основание конкретного платежа в ходе дальнейшего контроля.
Узнайте, чем грозят нарушения валютного контроля
Компания может получить штраф за непредставление документов, нарушение срока их подачи или незаконную валютную операцию. Как пишет moedelo.org, за такие нарушения грозят крупные штрафы, а в некоторых случаях — лишение свободы. Последняя мера применяется к человеку, поэтому последствия для виновного лица следует рассматривать отдельно от последствий для компании.
Уполномоченный банк может потребовать у участника валютной операции необходимые документы и сведения. Когда операция противоречит валютному законодательству, банк вправе отказать в её проведении. В этом случае деньги иностранному получателю не переведут, хотя компания уже могла отправить платёжное поручение.
Кроме того, банк вправе приостановить платёж, сообщив о нарушении контролирующим органам. Задержка или отказ банка и вероятный штраф представляют для компании разные последствия. Если просто отправить платёж повторно, это не устранит нарушение, ставшее причиной отказа в операции.
Следите за изменениями правил и требований банков
Перед очередным международным платежом изучите действующую редакцию Инструкции Банка России № 181-И от 16.08.2017. Документ определяет, как представлять сведения и документы для валютного контроля. Сопоставьте с требованиями уполномоченного банка формы, сроки направления сведений, пороги постановки контракта на учёт для будущего платежа.
Если сумма контракта менялась дополнительными соглашениями, выясните, какую сумму банк принимает для постановки на учёт. По разъяснению raiffeisen.ru, её пересчитывают на дату последнего соглашения об изменении суммы. До платежа отыщите это соглашение, затем сравните указанную в нём сумму контракта со сведениями, направленными в банк.
Уточняйте требования банка перед каждым следующим платежом, даже если прежде уже проводили расчёты по этому контракту. Правила валютного контроля меняются вместе с законодательством, инструкциями Банка России, банковской практикой. До передачи платёжного поручения запросите у банка актуальные формы, а также требования комплаенса к запланированной операции.
