Начиная с октября 2026 года ФНС собирается помечать в специальном сервисе оценки те компании, чьими руководителями или владельцами числятся родственники, при условии что хотя бы одна из них пользовалась налоговыми льготами в течение последних 3 лет. Подобный маркер послужит информационным сигналом для анализа вероятного дробления бизнеса, но вовсе не означает автоматического назначения проверки.
Как должен работать новый маркер
По состоянию на сентябрь 2026 года описание этого нового инструмента можно найти в проекте приказа ФНС, о котором сообщили «Известия». Ведомство планирует фиксировать семейную связь в тех случаях, когда бизнесом владеют или управляют супруги, родители, дети, братья либо сестры. При этом одного лишь кровного родства для вывода о нарушении будет явно недостаточно.
Внедрение такой маркировки призвано помочь инспекторам быстрее выявлять схемы искусственного дробления бизнеса. В ФНС исходят из того, что тесные семейные отношения заметно упрощают скоординированное распределение деятельности между несколькими организациями ради получения налоговой выгоды. Правда, отметка получит исключительно справочный статус, причем пользователи сервиса смогут разглядеть ее в профиле контрагента даже раньше, чем сама попавшая в список фирма. Для участников сделок подобное нововведение означает появление дополнительного открытого сигнала при комплексной оценке делового партнера. Реальное значение этого предупреждения будет зависеть от фактических связей компаний, а не только от состава их директоров или учредителей.
Инспекторы проверяют, чем реально занимаются родственные фирмы
Внимание налоговой вполне могут привлечь сразу несколько предприятий, у которых совпадает генеральный директор или основной владелец. Проверяющие инспекторы дотошно изучают фактическую организацию работы, выясняя, действительно ли каждая фирма ведет самостоятельную экономическую деятельность, или же руководители просто имитируют разделение процессов ради применения льгот.
Тревожными признаками возможного дробления обычно становятся общие сотрудники, одни и те же помещения, кассы и клиенты, а также схемы перераспределения выручки между организациями. Когда подобные обстоятельства сходятся воедино, компаниям потребуется доходчиво объяснить чиновникам деловую логику отношений, показав, почему текущее распределение функций связано с реальной организацией работы, а не с простым применением налоговых преимуществ.
Конечно, в том же сельском хозяйстве или сфере торговли рабочие процессы могут быть разделены между родственниками, которые ведут бизнес независимо друг от друга. Для оценки подобной самостоятельности в ход пойдут документы и фактические обстоятельства: проверяющие смотрят, кто именно нанимает людей, подписывает договоры, принимает управленческие решения, использует имущество и получает выручку.
Проверять потенциального партнера на признаки искусственного дробления бизнеса лучше еще до сделки, а не после официального запроса инспекции. Для компании критически важно следить не только за собственной структурой, но и внимательно смотреть, не образуют ли её контрагенты единую группу с общим управлением, ресурсами и потоком выручки. Такая глубокая проверка позволяет вовремя оценить всю совокупность связей, совершенно не подменяя ею итоговый вывод налогового органа.
Налоговая выясняет через ЗАГС, кто владеет компанией
Чтобы выявить родственные связи между бенефициарами и руководителями, ФНС просто сопоставляет корпоративные выписки с базой данных единого реестра ЗАГС. Система учитывает отношения между супругами, родителями, детьми, братьями и сестрами, поэтому попытки распределить доли или руководящие должности среди членов семьи не исключают выявления их родства ведомством.
Сразу после установления семейной связи налоговая может взяться за анализ общих сотрудников, адресов, клиентов и самого порядка управления организациями. Огромное значение тут имеет именно сочетание обстоятельств: сама по себе связь лишь показывает аффилированность участников, тогда как данные об общей инфраструктуре и денежных потоках позволяют чиновникам оценить, насколько самостоятельно работает каждая отдельная компания.
Предполагаемая публичность нового маркера заметно расширяет круг пользователей подобной информации. Помимо самих инспекторов, эту отметку смогут учитывать контрагенты, чтобы тщательнее анализировать структуру группы и условия предполагаемой сделки. Разумеется, одни лишь сведения из сервиса оценки никак не заменяют необходимости внимательно изучать договоры, проверять платежи и вникать в реальную организацию работы партнеров.
Чем грозит маркер аффилированности семейным организациям
Сам по себе маркер аффилированности не фиксирует доказанного налогового нарушения, да и для отдельного учета семейных организаций он совершенно не предназначен. Его главная функция сводится к тому, чтобы подсветить обстоятельство, которое в будущем может потребовать дополнительного анализа вместе с другими сведениями о деятельности компаний.
На практике серьезные последствия возникают задолго до того, как дело дойдет до налоговых санкций. Отметка рискует стать сигналом для углубленного анализа со стороны инспекторов и тревожным предупреждением для контрагентов, поэтому ее появление способно ощутимо повлиять на оценку надежности компании и безопасность совершаемых с ней сделок.
Чтобы выставить бизнесу претензии, инспекции потребуется доподлинно установить обстоятельства работы взаимозависимых организаций: как именно распределялись функции, кто управлял ресурсами, куда двигалась выручка и какие применялись льготы. Содержание таких претензий будет напрямую зависеть от собранных сведений, а вовсе не от самого факта появления отметки в сервисе.
Если факт нарушения удастся доказать, последствия окажутся сугубо финансовыми. Проштрафившейся компании могут доначислить налоги вместе с пенями, а связанные операции рискуют признать рискованными. Конкретная сумма доначисления определяется исходя из установленных обстоятельств дела, включая характер самих операций и размер полученной налоговой выгоды.
Кого инспекторы проверят по новому критерию в первую очередь
В зоне повышенного внимания проверяющих могут оказаться взаимозависимые группы из сферы торговли и сельского хозяйства. Конечно, это лишь прогноз, а не официально утвержденная очередность проверок. Риск выше у тех организаций, которые пользуются общей инфраструктурой и фактически управляются из одного центра, поскольку инспекторы оценивают не только формальное распределение долей, но и прямую зависимость решений компаний от одного лица.
Дополнительное внимание, вероятно, будет приковано к группам, где применялся льготный налоговый режим. Как отмечает ведущий юрист юридической компании «Таксологи» Кристина Данчина, налоговая всегда проверяет наличие взаимозависимости управления. Сочетание единого руководства, общей инфраструктуры и льготного режима способно повысить вероятность выездной проверки, однако значение каждого обстоятельства чиновники оценивают вместе с остальными признаками деятельности группы.
Как компаниям доказать самостоятельность и избежать штрафов
Доказательную базу стоит тщательно формировать отдельно для каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя. Минимальный защитный комплект охватывает 4 направления — собственное штатное расписание, отдельные активы, индивидуальный расчётный счёт и независимую договорную базу. Документы следует распределить по конкретным участникам бизнеса, чтобы имущество, сотрудники, платежи и обязательства одной организации не выдавались за ресурсы другой.
При подготовке таких материалов важно показать не формальное разделение, а настоящую самостоятельность хозяйственной деятельности каждого участника. Штатные документы подтверждают наличие обособленного персонала, сведения об активах доказывают собственную материальную базу, банковские операции отражают раздельные денежные потоки, а договоры фиксируют независимые отношения с контрагентами. Эти 4 блока позволяют бизнесу последовательно объяснить ФНС, как именно работает каждая организация, однако итоговая оценка будет зависеть от соответствия документов фактической деятельности.
